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第739期:疫情防控期间的企业纳税人相关实务解析

2020-02-26 09:17:06
阅读:11147
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疫情防控期间的企业纳税人相关实务解析
本期对话:

  当下全国正在全力防控疫情,部分省、市企业逐渐恢复上班。为了降低、减少企业的经营成本,同时保障劳动者的合法权益,帮助企业实施积极有效的复工措施,律师对话第739期邀请到辽宁韬论律师事务所讷建宏律师根据国家的有关法律、法规及地方政策规定,就企业在疫情防控期间的纳税实务进行解答,供企业参考。接下来让我们一起看一下讷建宏律师的分析解答。

  一、疫情防控期间,企业如何申报纳税

  1、接触式的办税缴费服务,变成多方式的非接触式办税缴费,企业纳税人要申领发票,可以通过电子税务局在网上审领,然后以邮寄配送的方式把发票送到企业纳税人手中。同时,企业纳税人也可以在网上办理相关手续以后,到自助办税终端自行领取发票,避免到办税服务厅柜台面对面接触。

  2、企业纳税人在办理纳税过程中遇到了问题,也可以通过12366热线和微信渠道得到当地税务部门税务人员的解答。

  3、必须到服务大厅办的纳税业务,现在各地税务部门的办公场所都采取了预约制,建立了快速便捷通道,企业纳税人员佩戴口罩按预约时间、地点、窗口会很快办理。

  4、对于按月申报的企业纳税人、扣款义务人2020年2月份的法定申报纳税期已延长至2月24日,如在2020年2月份申报的纳税期延长后,办理有所困难的,还可以依法申请进一步延期。

  二、疫情防控期间,哪些企业可以享受税收优惠政策

  (一)增值税和消费税相关税收优惠政策包括的企业如下:

  1、对疫情防控重点保障物质生产的企业的纳税人,增值税增量留抵额全额退还。

  2、对疫情防控重点保障物质运输的企业纳税人取得的收入,免征增值税。

  3、提供公共交通运输服务、生活服务、以及为保障居民提供必需生活物质,快递收派服务取得纳税收入的企业,免征增值税。

  4、对企业和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防控任务的医院,无偿捐赠用于应对新冠肺炎疫情的,免征增值税、消费税附加。

  (二)所得税的优惠政策

  1、已确定为疫情防控重点保障物质生产企业(如某防护服生产企业),其为扩大产能而购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

  2、通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠对疫情的现金和物品,允许企业所得税税前全额扣除。

  3、受疫情影响很大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年。

  三、疫情防控期间,企业申报纳税和近期缴纳、见面税款问题

  1、疫情防控期间,是否允许企业延期申报纳税?

  可以。只要符合延期缴纳税款条件的企业,依法延长不超过三个月的税款缴纳期限。对纳税确有困难的企业,依法办理减免,如城镇土地使用税、房产税,对“定期定额”户,合理调整定额或简化停业手续。

  2、按照相关法律、法规、政策规定给符合条件的企业减、免税款

  对生产经营困难、符合延期缴纳税款条件的,由企业向税务部门申请办理延期缴纳,对疫情影响较大的困难企业可以免征三个月的房产税、城镇土地使用税。

  关于如何判断哪些属于“受疫情影响较大的困难企业”,可按照现行《国民经济行业分类》(GB/4754-2017)中的行业分类标准进行制定

  相关依据:

  1、2020年1月30日国家税务总局发《关于优化纳税微服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》

  2、《财政部、海关总署、税务总局关于防控新型冠状感染的肺炎疫情进口物质免税政策的公告》(2020第6号)

  3、《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)

  4、《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)

  5、《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)

  6、《财税(2016)36号印发的<销售服务、无形资产、不动产注释》

声明:文章来源讷建宏律师,仅代表律师个人观点,未经作者许可,不得转载。
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